Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Денежное поощерение физическому лицу налогообложение

При этом размер ставки зависит от статуса налогоплательщика, а также вида облагаемого налога. Согласно п. Такая же ставка действует для нерезидентов, которые:. Если подарок вручен работодателем, то налог автоматически высчитывается от стоимости подарка и согласно статье 24 НК РФ , а также статье НК РФ удерживается дарителем. Но если организация никаких налоговых обязательств на себя не взяла о чем дополнительно сообщается , то физлицо, получившее подарок, обязано самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бонусы в виде скидок для клиентов не облагаются НДФЛ

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации затраты, связанные с приобретением подарочного сертификата, передаваемого физическому лицу - сотруднику контрагента, не могут рассматриваться как представительские расходы.

Такая передача в целях налогообложения прибыли рассматривается как безвозмездная передача, при которой затраты на приобретение сертификата не учитываются в составе расходов при налогообложении прибыли.

Кроме того, по мнению налоговых органов, операция по передаче сертификата подлежит обложению НДС. У физического лица, получившего сертификат, возникает доход, облагаемый НДФЛ. Порядок бухгалтерского учета подарочного сертификата приведен ниже. Согласно п. Расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст.

При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе относятся представительские расходы пп. К представительским расходам относятся: - расходы на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах; - транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно; - буфетное обслуживание во время переговоров; - оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Таким образом, в ст. При этом расходы, относящиеся к представительским, должны быть понесены в ходе проведения переговоров.

По мнению Минфина России, стоимость подарков сувениров, призов , переданных представителям контрагентов во время деловой встречи, не может быть учтена в составе представительских расходов для целей налогообложения прибыли, поскольку такие затраты не поименованы в п. В то же время специалисты налоговых органов допускают возможность признания в налоговом учете расходов в виде стоимости сувенирной продукции с нанесенной символикой организации представительскими расходами, если такая продукция вручается во время официального приема представителям организаций-контрагентов, участвующим в переговорах в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества письма УФНС России по г.

Москве от Лалаева, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса, к. Суды придерживаются аналогичной позиции смотрите, например, постановления ФАС Московского округа от Таким образом, в составе представительских расходов возможно учесть только затраты на приобретение изготовление подарков для клиентов с символикой компании в случае если подарки вручаются во время проведения официального мероприятия переговоры, деловая встреча.

В данной ситуации, несмотря на то что подарочный сертификат вручается в ходе официальных переговоров, учесть в составе представительских расходов затраты на приобретение сертификата, по нашему мнению, не представляется возможным.

Также, по нашему мнению, в данной ситуации затраты на приобретение подарочного сертификата не могут рассматриваться и как рекламные расходы, поскольку согласно п. Полагаем, передачу сертификата в данной ситуации следует рассматривать как безвозмездную передачу. Следовательно, затраты, связанные с приобретением и передачей подарочного сертификата, в данной ситуации не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются физическому лицу безвозмездно письмо Минфина России от Вопрос обложения НДС операции по безвозмездной передаче сотрудникам подарочных сертификатов является неоднозначным.

В соответствии с пп. Налоговая база при безвозмездной передаче определяется исходя из рыночных цен в порядке, аналогичном предусмотренному ст. По нашему мнению, сама по себе безвозмездная передача сертификата, выполняющего, по сути, функцию средства платежа, еще не образует объекта обложения НДС, поскольку на момент его передачи отсутствует факт реализации услуг перехода права собственности на товары, работы, услуги.

Суды придерживаются аналогичной позиции смотрите, например, постановления Восемнадцатого ААС от При этом аргументом для такого вывода послужило то, что нормами НК РФ не регламентирован порядок определения налоговой базы при безвозмездной передаче имущественных прав. При этом существуют решения судов, из которых следует, что безвозмездная передача права собственности на подарочный сертификат признается операцией по реализации товара, подлежащей обложению НДС постановления Четвертого ААС от Официальных разъяснений по данному вопросу обнаружить не удалось.

Однако наличие судебной практики показывает, что представители налоговых органов считают, что в аналогичных ситуациях возникает объект обложения НДС. Поэтому не исключаем того, что неначисление НДС в рассматриваемой ситуации может вызвать претензии налоговых органов и привести к судебному разбирательству, которое учитывая противоречивые выводы судов может разрешиться в пользу налогового органа.

Смотрите также материал "На этапе возражений на акт проверки мы доказали, что передача подарочных сертификатов не облагается НДС" интервью с А. В данном случае подарок сделан представителю организации - физическому лицу.

Поэтому у физического лица в рассматриваемой ситуации возникает облагаемый НДФЛ доход. Напомним, что согласно п. Согласно пп. Следовательно, получение физическим лицом подарочного сертификата в общем случае является доходом физического лица, подлежащим налогообложению НДФЛ. Размер дохода физического лица в данном случае, на наш взгляд, равен сумме номинала полученного им подарочного сертификата.

Представители финансового ведомства также разъясняют, что подарок, полученный представителем сторонней организации, признается доходом, подлежащим обложением НДФЛ. При этом организация, от которой физические лица получают такие доходы, признается налоговым агентом в отношении указанных доходов и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. При этом п. В этом случае организация признается налоговым агентом по НДФЛ п.

Учитывая, что в данной ситуации доход получает лицо, не являющееся сотрудником организации, у налогового агента отсутствует возможность удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ. Поэтому в силу п.

Обязанность не исчислять НДФЛ и сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у организации отсутствует в том случае, если у организации фактически отсутствует возможность определить сумму дохода, то есть экономическую выгоду, полученную конкретным физическим лицом п.

Однако в рассматриваемом случае у организации - налогового агента имеется возможность определить доход конкретного налогоплательщика и исчислить подлежащий уплате НДФЛ, поэтому ей следует выполнить приведенные выше обязанности налогового агента п.

По нашему мнению, в данной ситуации у физического лица возникает доход на дату передачи сертификата, несмотря на то, что доход в натуральной форме физическое лицо получит только после предъявления сертификата в магазин розничной торговли. Наше мнение основано на следующем. Из писем Минфина России от В рассматриваемых в письмах ситуациях оплата товара производилась организацией, выдавшей сертификат, после предъявления физическими лицами сертификата сторонней организации - исходя из фактической стоимости товара.

При этом стоимость сертификата определялась как стоимость товара, приобретенного у сторонней организации.

При таких условиях разъяснения свелись к тому, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении налогоплательщиком сертификата. В Вашей же ситуации сертификат уже оплачен организацией.

Сам по себе сертификат может служить удостоверением права его владельца на получение товара. Организация не располагает информацией о том, когда физическое лицо, обладатель сертификата, обменяет его на товар товары у сторонней организации, отследить момент отоваривания сертификата технически сложно.

Поэтому имеются основания полагать, что датой получения дохода возможно во всяком случае целесообразно признать дату получения физическим лицом сертификата, удостоверяющего право требования приобретения товаров у сторонней организации.

Представители финансового ведомства также считают, что в аналогичных ситуациях облагаемый НДФЛ доход у физических лиц образуется при получении подарочных сертификатов письма Минфина России от Этот подход, как мы полагаем, не вызовет налогового спора.

Нормативными актами по бухгалтерскому учету не урегулирован порядок учета подарочных сертификатов. В соответствии с п. По нашему мнению, приобретенный у сторонней организации подарочный сертификат до момента передачи его физическому лицу может быть учтен либо на счете 50, субсчет "Денежные документы", либо на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" с одновременным отражением его на забалансовом счете для обеспечения сохранности и контроля за движением подарочного сертификата.

В том случае, если организация примет решение учитывать приобретенный сертификат на счете 50 "Касса", субсчет "Денежные документы", рассматриваемая ситуация может быть отражена в учете следующими записями: Дебет 50, субсчет "Денежные документы" Кредит 71 - приобретен подарочный сертификат подотчетным лицом; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы, не принимаемые для налогообложения прибыли" Кредит 50, субсчет "Денежные документы" - подарочный сертификат передан физическому лицу; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы, не принимаемые для налогообложения прибыли" Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС" - начислен НДС к уплате в бюджет с учетной стоимости подарочного сертификатов если организацией принято решение о налогообложении НДС операции по передаче сертификата физическому лицу.

В том случае, если организация примет решение учитывать приобретенный сертификат на счете 76, рассматриваемая ситуация может быть отражена в учете следующими записями: Дебет 76 Кредит 71 Дебет счета "Бланки строгой отчетности - приобретен подарочный сертификат подотчетным лицом и одновременно приобретенный подарочный сертификат учтен за балансом смотрите также письмо Минфина России от Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений.

Представительские расходы в целях налогообложения прибыли; - Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения; - Энциклопедия решений. НДФЛ с отдельных видов доходов подарков, выигрышей, призов, материальной помощи , не превышающих рублей в год; - Энциклопедия решений.

Необлагаемые НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность На предприятии была приобретена подарочная карта "Летуаль" стоимостью 10 руб. Подарок произведен физическому лицу - сотруднику клиента при проведении переговоров.

Сертификат приобретен за наличный расчет в розничном магазине. Входной НДС не выделен. Можно ли передачу подарочного сертификата учесть как представительские расходы? Как вести бухгалтерский учет с подарочными картами? Каков порядок налогообложения по подарочным сертификатам?

На предприятии была приобретена подарочная карта "Летуаль" стоимостью 10 руб.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации затраты, связанные с приобретением подарочного сертификата, передаваемого физическому лицу - сотруднику контрагента, не могут рассматриваться как представительские расходы. Такая передача в целях налогообложения прибыли рассматривается как безвозмездная передача, при которой затраты на приобретение сертификата не учитываются в составе расходов при налогообложении прибыли. Кроме того, по мнению налоговых органов, операция по передаче сертификата подлежит обложению НДС.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 декабря г. Премии за хорошую работу Самый распространенный способ поощрить сотрудника за хорошую работу — выплатить ему премию. Перечислить налог в бюджет компания должна не позднее того дня, когда она получила в банке деньги для выплаты заработной платы или перечислила их на счет сотрудника ст. Это же правило действует и для премий. Удерживать с них налог отдельно, то есть в момент выплаты, не нужно. Надо ли начислять страховые взносы По общему правилу выплаты и иные вознаграждения, которые хозяйство начислило работнику в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами ч. Премии здесь не названы, поэтому с них сельхозпредприятие должно начислять взносы. Нужно помнить и о взносах на травматизм. Их также следует начислить и уплатить с суммы премии п. Как признать премию в целях налога на прибыль При расчете налога на прибыль в расходах можно учесть лишь те премии, которые выплачены за производственные результаты.

Поощрение работников: НДФЛ, налоговые расходы и страховые взносы

Нередко участники соревнований и конкурсов получают призы и не задумываются о том, что это может повлечь определенные налоговые последствия. И в следующем году неприятным сюрпризом может стать уведомление инспекции о пропуске срока декларирования. О том, что нужно знать о налогообложении участнику соревнования, получившему приз в денежной или натуральной форме, мы расскажем в статье. Для целей обложения НДФЛ стоимости приза или денежной выплаты, полученной физлицом, главным образом имеют значение уровень мероприятия и то, кто являлся инициатором его проведения. Так, полностью освобождаются от налогообложения призы в денежной и натуральной форме, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы, а также на чемпионатах, первенствах и кубках РФ.

Министерство финансов Российской Федерации в связи с поступающими вопросами о налогообложении доходов физических лиц в рамках программ поощрения потребителей программ лояльности, бонусных программ и т. На основании статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса.

.

Приз победителю: не забудьте про НДФЛ

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Переводы на картсчета физических лиц в бизнесе (внимание, опасность!)

.

.

Для целей обложения НДФЛ стоимости приза или денежной выплаты, от налогообложения призы в денежной и натуральной форме, здесь зависит только от статуса физического лица, получающего приз.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог с денежного подарка
Комментариев: 1
  1. Лада

    Твари конченные! Это отьём наглый у народа! Влюбом случае банк будит прав! Он скажет подержка терроризма и он будит прав ты не кому не докажишь! Прав человека в рф не существует!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.