Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли товар перевести в основное средство при усн

Печатная версия. Первым делом оформите приказ руководителя о том, что компания решила использовать товар для собственных нужд. В приказе пропишите причину. То есть объясните, в связи с чем меняется назначение актива. К примеру, собственное оборудование вышло из строя. Затем на основании этого приказа подготовьте акт о том, что идет перевод товара в основные средства ОС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как перевести объект из товаров в основные средства

Основные средства при УСН: приобретение и постановка на учет Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей. Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов.

Их перечень строго регламентирован ст. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть: фактически оплачено; предназначаться для непосредственного использования в предпринимательской деятельности организации или ИП; если оно является объектом недвижимости или транспортным средством, то необходимо зарегистрировать право собственности.

В этом случае налог к уплате уменьшается на стоимость приобретенного имущества. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Основное средство или товар — когда становится понятна разница Статус объектов бухучета и правила работы с ними определяются в первую очередь соответствующими положениями по бухгалтерскому учету ПБУ.

А главным отличительным признаком основного средства является то, что данный объект может приносить организации экономические выгоды в течение длительного времени более 12 мес. Но ведь намерение может и измениться. В момент приобретения организация предполагала использовать объект для своей деятельности, но потом изменилась конъюнктура рынка, у собственников возникли другие планы по развитию бизнеса и т.

Значит, данное имущество нужно продать. Но ведь процесс продажи может затянуться, и в период поиска покупателей объект уже не будет являться активом, приносящим организации выгоду. Так почему все это время он должен считаться основным средством и облагаться налогом на имущество? Как правильно организовать учет продаваемого основного средства в понятных примерах.

При принятии решения о продаже основного средства может возникнуть Перевод ОС в состав оборотных активов по балансовой стоимости для этих целей можно.. УСН: превращение товара в основное средство. Рассмотрим различные взгляды на данную проблему. Перевод для продажи в другой вид актива невозможен — позиция контролирующих органов Государственные финансовые органы занимают по вопросу перевода ОС в товары для продажи однозначную позицию — он невозможен.

Эта позиция находит поддержку и у судей постановления ФАС Поволжского округа от Поэтому с точки зрения контролирующих органов объект, изначально приобретенный в качестве основного средства, должен оставаться в этом статусе до момента продажи или выбытия по иным основаниям. Из этого следует, что и налог на имущество должен уплачиваться по данному объекту до момента его продажи выбытия. Это мнение отражено, в частности, в письме Минфина от Если нельзя, но очень хочется… или как все-таки можно обосновать перевод Несмотря на принципиальную позицию налоговиков в этом вопросе, организации все-таки пытаются таким образом оптимизировать налог на имущество.

Налогоплательщику попробовать перевести ОС в товары можно, только если он готов к тому, что свою позицию ему придется защищать в суде. Рассмотрим, какие аргументы могут помочь в споре с налоговиками по данному вопросу. Эти условия должны выполняться одновременно. Одним из таких критериев является то, что организация не намерена перепродавать приобретенный объект. Следовательно, если такое намерение появилось, то объект уже не соответствует всем условиям для отнесения к ОС и может быть переведен в другую категорию активов.

В этом случае необходимо предоставить документы, подтверждающие намерение реализовать спорный объект, а именно: приказ руководителя об отсутствии необходимости в использовании данного ОС для основной деятельности компании и о намерении его продать; документы, которые свидетельствуют о поиске покупателей: исследование рынка, объявления о продаже, договоры с посредниками и т.

При наличии подобных оснований арбитражные суды встают на сторону налогоплательщика. Положительные решения в пользу налогоплательщиков по переводу ОС в товары принимались активнее в прошлые годы, а сегодняшняя тенденция, к сожалению, обратная. Бухгалтерские проводки при переводе ОС в товары Сразу скажем, что проводки по переводу основного средства в товар в Инструкции по применению Плана счетов, утвержденной приказом Минфина от Тогда проводки для ситуации, когда ОС становится товаром, будут следующие: Дт 01 субсч.

Дт 02 Кт 01 субсч. Дт Кт 01 субсч. Дт 41 Кт — основное средство учтено в качестве товара по остаточной стоимости. Используя нестандартные проводки, не стоит забывать о риске наложения ответственности за неправильное отражение хозопераций на счетах бухучета, предусмотренной ст.

А нужно ли вообще переводить? Альтернативный взгляд на проблему Перевод основных средств в товары нужен организации, в первую очередь, для экономии по налогу на имущество. Но в этом случае прекращается начисление амортизации, т. Пример Организация приобрела основное средство со сроком полезного использования 10 лет и первоначальной стоимостью руб.

В учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета предусмотрен линейный метод начисления амортизации. В месяц по данному объекту будет начисляться амортизация в сумме руб. С другой стороны, за этот же период была начислена и включена в затраты амортизация в сумме 12 руб. Как видно из примера, суммы экономии по налогу на прибыль и затрат по налогу на имущество в данном случае практически одинаковы.

Если же срок полезного использования будет меньше 10 лет, то ОС будет амортизироваться быстрее, и перевод в товары станет невыгодным. А вот при длительных сроках использования и относительно небольшой месячной амортизации экономия по прибыли будет меньше затрат по налогу на имущество. Следовательно, в этом случае рассмотреть вариант перевода в товары будет целесообразно.

Если вы решили, что перевод в товары для вас невыгоден, то следует иметь в виду, что налоговые органы могут не принять в качестве расходов амортизацию по неиспользуемым основным средствам. Поэтому в данном случае будет необходимо иметь подтверждение того, что до момента продажи ОС использовалось для основной деятельности организации. Возможные риски перевода ОС в товары Отсутствие финансовой выгоды как таковой — это только одна сторона вопроса.

Другая сторона — возможные налоговые риски и, как следствие, возникновение расходов, связанных с ними. Выше мы уже коснулись наложения ответственности за использование нетиповых бухзаписей по ст. Ответственность — админштраф на должностных лиц —20 руб. Аргументами в пользу того, что План счетов не запрещает использовать нетиповые проводки, могут служить такие доводы.

Во-первых, сам Минфин иногда рекомендует в своих письмах нестандартные корреспонденции например, Дт 19 Кт 83 — в письме от Во-вторых, письмом Минфина РФ от Иначе, говоря, он представляет собой инструкцию, устанавливающую единые подходы к применению бухсчетов, но приведенные в нем типовые корреспонденции не исчерпывающие и не предусматривают все возможные виды операций, встречающиеся в хоздеятельности.

Итоги Перевод основных средств в товары не предусмотрен действующими нормативными актами. С точки зрения контролирующих органов данная операция не соответствует закону и производится исключительно с целью занижения базы по налогу на имущество. С другой стороны, законодательство не содержит и прямого запрета на это действие. Если вы хотите осуществить такой перевод, нужно подготовиться к защите своей позиции в суде.

Однако перед тем как перевести основное средство в товар, оцените целесообразность этого действия. Так, для объектов со сроком полезного использования менее 10 лет перевод в товары просто невыгоден, поскольку в этом случае более существенная экономия достигается за счет включения в затраты по налогу на прибыль начисленной амортизации.

Учет основных средств в году стоимостью до осложняется тем, что в налоговом и бухгалтерском законодательстве разные стоимостные критерии. Сблизить бухгалтерский и налоговый учет не всегда удается. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. Определить группу поможет пошаговая инструкция в картинках. Например, единовременно в момент ввода в эксплуатацию, равномерно в течение срока использования.

Основной критерий принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете — срок его полезного использования. Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Ринат 12 марта , Подскажите пожалуйста. Если я приобрел оборудование стоимостью т. Могу ли я указать сумму т. Василий 28 марта , Добрый день. Оно не действует? Ответить Гость 12 июля , Подскажите, тогда куда относить покупку мебели и оборудования стоимостью меньше т. У меня УСН доходы минус расходы, как учесть затраты на покупку мебели для магазина?

Наша организация занимается оптовой торговлей медицинскими товарами, УСН. Как можно перевести ОС в товары? В октябре года было приобретено оборудование - анализатор для продажи.

Отражено на 41 счете, все это время стояло на складе, в марте года оно начало сдаваться в аренду другому юридическому лицу. Основные средства, стоимость которых равна руб. Выбытие же основного средства, по мнению арбитров, возможно при Переводить основные средства в товары — все равно что пытаться перешить из платья. Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода это касается только оплаченных ОС во втором разделе.

Только в отдельных случаях ИФНС устанавливает ограничения по основным средствам отдельной категории, которые требуют использования исключительно линейной амортизации. Какие изменения пол УСН произошли в году, читайте здесь.

Фирма на УСН вправе начать учет амортизационных отчислений с того месяца, в котором имущество было приобретено и продолжать этот процесс до истечения срока службы ОС. Любые затраты частного предпринимателя на основные средства должны иметь обоснование: купленный объект должен быть включен в состав производственного комплекса предприятия и формировать полезный эффект.

Все издержки на приобретение ОС должны подтверждаться кассовыми ордерами , чеками и квитанциями и отражаться в книге учета доходов и затрат.

Таким образом, основные средства, приобретаемые, используемые и реализуемые компаниями, действующими в рамках УСН, должны находить отражение в бухгалтерском учете. В частности, покупка имущества приводит к увеличению расходов и сокращению налоговой базы, а их продажа — формирует обратный эффект. В связи с тем, что операции с ОС оказывают серьезное влияние на величину налоговых платежей, ИФНС строго отслеживает порядок реализации учетной политики в компаниях. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Оповещать об ответе на мой комментарий по e-mail. Перейти к контенту Гражданское право Финансовое право Административное право Трудовое право Семейное право Земельное право Хозяйственное право Консультация юриста Авторское право Налоговое право.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:. Вам также может быть интересно. Комментариев: 4. Вы шутите? Неплохой сайтец, особенно хочется отметить дизайн. Извините за офф-топик, не подскажете, где можно такой же симпатичный шаблон для блога взять?

Когда ОС становится товаром? Руководство для бухгалтера

Учет основных средств при УСН: основные моменты. Как продавать ОС с точки зрения выгод налогового учета. Отметим самые важные моменты:. Самый важный момент налогового учета: организации, выбравшие вариант начисления единого налога только на сумму доходов, не имеют права списывать расходы на приобретение ОС. Бухгалтерский учет ОС для организаций на УСН обязателен с года и осуществляется на общих правилах, независимо от выбранного объекта налогообложения.

В предыдущем номере журнала вниманию читателей была предложена статья о порядке учета реализации объектов недвижимости, как эксплуатировавшихся ранее, так и приобретенных созданных непосредственно для продажи. Однако между намерением принятием решения продать объект и приходом покупателя, готового его купить, может пройти довольно значительный промежуток времени.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 - 2020 годах

Основные средства при УСН: приобретение и постановка на учет Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей. Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов. Их перечень строго регламентирован ст. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть: фактически оплачено; предназначаться для непосредственного использования в предпринимательской деятельности организации или ИП; если оно является объектом недвижимости или транспортным средством, то необходимо зарегистрировать право собственности. В этом случае налог к уплате уменьшается на стоимость приобретенного имущества. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Можно ли товар перевести в основное средство при усн

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. То есть все основные средства приобретенные и введенные в эксплуатацию после

.

.

.

.

Как правильно организовать учет продаваемого основного При принятии решения о продаже основного средства может Перевод ОС в состав.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.