Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Переменная часть арендной платы и ндс

Арендодатели, предоставляя помещения в аренду, как правило, обеспечивают арендаторам возможность пользоваться коммунальными услугами, необходимыми для обеспечения нормальных условий эксплуатации переданного во временное пользование помещения. К таким услугам относятся отопление, водоснабжение, энергоснабжение, услуги телефонной связи и т. На практике коммунальные услуги могут быть предоставлены арендодателем арендатору на следующих условиях:. Порядок налогового учета возмещаемых расходов на коммунальные услуги зависит от конкретного способа их возмещения, установленного условиями договора аренды. При первых двух вариантах сумма компенсации стоимости коммунальных услуг является составной частью арендной платы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

Арендная плата определена в фиксированной сумме, включающей стоимость коммунальных услуг. То есть коммуналка отдельно не выделяется ни в договоре, ни в первичке. Правда, такой способ может быть невыгоден арендодателю. Во-первых, поставщики коммунальных услуг могут поднимать цены, тогда как скорректировать размер арендной платы можно не чаще одного раза в год п.

Во-вторых, довольно сложно предугадать, покроет ли установленная арендная плата коммунальные затраты арендодателя, ведь арендатор может израсходовать электричества и воды больше, чем планировалось.

Арендная плата не должна состоять только из оплаты коммунальных услу г Информационное письмо Президиума ВАС от Ведь если она будет включать лишь коммуналку, то будет считаться, что размер арендной платы не согласован, а значит, договор может быть признан незаключенны м п.

При этом ее переменная часть эквивалентна стоимости фактически потребленных арендатором коммунальных услуг. Заметим, что в договоре нужно прописать четкий механизм расчета переменной част и Информационное письмо Президиума ВАС от Тогда изменение цен поставщиков коммуналки или объема потребляемых услуг не будет означать изменения размера арендной платы.

Что касается оформления первички, то к счету на оплату аренды арендодателю нужно приложить детализированный расчет переменного платежа и копии первичных документов счетов, актов , полученных от коммунальных служб за соответствующий расчетный период это условие в интересах арендатора стоит предусмотреть в договоре.

При любом из этих вариантов вся сумма арендной платы как фиксированная, так и переменная является оплатой услуг арендодателя по предоставлению имущества в аренду. Поэтому учет коммуналки в обоих случаях будет одинаковым.

Моментом определения налоговой базы по НДС при отсутствии предоплаты является дата оказания услу г подп. Однако по договору аренды услуги носят длящийся характер и, по сути, оказываются ежедневно в течение всего срока его действия. При этом Минфин не против, если арендодатель будет выставлять счета-фактуры на последнее число каждого месяца аренд ы Письма Минфина от Что касается входного НДС по коммунальным услугам, то арендодатель может принять его к вычету на основании счетов-фактур, выставленных ему снабжающими организациям и п.

Налог на прибыль. Затраты арендодателя на коммуналку без НДС включаются в соста в подп. Арендную плату, включающую коммуналку, арендодателю нужно учитывать в доходах на дату поступления арендной платы на его счет в банке или в касс у п.

Для этого ему, помимо правильно оформленного счета-фактуры арендодателя, понадобится первичка, а именн о п.

Ведь ежемесячные акты оказанных услуг при аренде не обязательн ы Письмо Минфина от Кроме того, можно запросить у арендодателя копии документов ресурсоснабжающих компаний. Всю сумму арендной платы арендатор включает в прочие расход ы подп.

Учитывать ее нужно на последнее число каждого месяца аренд ы подп. Это касается и ситуации, когда арендатор оплатил аренду авансом за весь период действия договор а Письмо Минфина от При этом стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, в арендную плату не входит. Эта сумма уплачивается арендатором отдельно на основании счета арендодателя, к которому должны быть приложены расчет суммы возмещаемых расходов и подтверждающие эти расходы документы счета, акты поставщиков коммуналки.

Поэтому и счет-фактуру на сумму возмещения коммунальных услуг арендатору выставлять не нужно. Эту сумму нужно включить в стоимость коммуналки, которую возмещает арендатор отдельно в счете НДС выделять не надо подп. Москве от Когда по договору арендатор обязан платить коммуналку напрямую поставщикам, арендодатель рискует потерять контроль над ситуацией и упустить из виду момент возникновения долгов.

Стоимость коммунальных услуг, потребленных самим арендодателем, учитывается им при налогообложении прибыли в составе материальных расходо в подп.

Это лишь компенсация его затрат по содержанию сданного в аренду помещения. Однако следовать такой позиции арендодателю рискованно.

Без счета-фактуры арендодателя на сумму возмещения коммуналки арендатор не может принять к вычету НДС, перечисленный в составе компенсации, так как не выполняется одно из условий для возникновения права на выче т Письма УФНС по г. Если же, вопреки разъяснениям налоговиков, арендодатель все же выставит счет-фактуру и арендатор примет входной НДС к вычету, то это может привести к спору с проверяющими.

При этом арендатору следует иметь в виду, что если арендодатель в перевыставляемых счетах на коммунальные услуги выделяет НДС, то этот НДС не уменьшает налогооблагаемую прибыл ь Письмо Минфина от Затем, получив от арендатора деньги за коммуналку, он передает их коммунальным службам. То есть арендодатель выступает посредником в расчетах между поставщиками коммунальных услуг и арендатором.

Для этого арендатор и арендодатель либо заключают отдельный агентский договор, либо включают соответствующее условие в договор аренд ы ст. Налог арендодателю на ОСН необходимо исчислить и уплатить с суммы арендной платы и агентского вознаграждени я подп. Что касается коммуналки, то у арендодателя-агента не будет ни начисления, ни вычета НДС в части приобретения этих услуг для арендатора. Ему нужно перевыставить арендатору счета-фактуры на сумму коммунальных услуг, потребленных арендатором, отражая в них показатели из счетов-фактур коммунальных служ б подп.

Постановлением Правительства от Причем арендодатель перевыставляет счета-фактуры, даже если он сам применяет УСН. Поскольку сделка, совершенная до установления посреднических отношений, не может быть признана заключенной во исполнение поручения заказчика, то есть арендатор а Информационное письмо Президиума ВАС от Арендодатель рискует тем, что полученные от арендатора деньги за коммуналку признают его доходом со всеми вытекающими последствиями.

Арендатор может принять к вычету входной НДС в части, приходящейся на потребленные им коммунальные услуги, на основании счетов-фактур, перевыставленных ему арендодателем даже если арендодатель применяет УСН Письма Минфина от Кроме того, арендатор может принять к вычету НДС по агентскому вознаграждени ю п.

Тогда коммунальные долги арендатора придется оплачивать собственник у Постановление Президиума ВАС от При этом арендатор заключает договоры на коммунальные услуги непосредственно с поставщиками этих услуг. Тогда все расчеты по коммунальным платежам происходят без участия арендодателя, поэтому у последнего эти операции в учете не отражаются. Входной НДС арендатор на ОСН принимает к вычету в общем порядке на основании счетов-фактур, получаемых от коммунальных служ б п.

Как видим, прежде чем подписать договор аренды, нужно убедиться, что условие оплаты коммунальных услуг вас полностью устраивает. Такой способ считается самым безопасным с точки зрения споров с налоговиками для обеих сторон договора аренды. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Рассказываем руководителю Арендная плата не должна состоять только из оплаты коммунальных услу г Информационное письмо Президиума ВАС от Доверили управление своим имуществом? Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 7 часов. Взносы "на травматизм" в ФСС, уплата за октябрь г.

Взносы на медицинское страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Взносы на пенсионное страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Удержания из зарплаты: что говорит Роструд. Оформляете зарплатный проект — отправьте уведомление в Роскомнадзор. Сокращенная рабочая неделя установлена, но не для всех и не везде.

Страховые взносы что нового. Прощаемся с бумажной трудовой книжкой. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог. Утверждена предельная база по взносам на год. Отсутствие счетов-фактур: что за это будет.

Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале "Главная книга" Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Налоговый учет возмещаемых расходов по договору аренды

Принцип свободы договора позволяет установить механизм определения размера арендной платы, удобный арендатору и арендодателю. Это может быть и фиксированная сумма, уплачиваемая ежемесячно, и сумма, включающая возмещение расходов на обслуживание арендованным объектом. В последнем случае формулировка договорного положения требует особого внимания.

Переменная часть арендной платы - это та сумма, которая требует ежемесячного установления ее величины в зависимости от конкретной ситуации. Рассмотрим, от чего зависит размер переменной части и как правильно оформить документы по ней. Переменная арендная плата — когда это оправданно.

Арендная плата определена в фиксированной сумме, включающей стоимость коммунальных услуг. То есть коммуналка отдельно не выделяется ни в договоре, ни в первичке. Правда, такой способ может быть невыгоден арендодателю. Во-первых, поставщики коммунальных услуг могут поднимать цены, тогда как скорректировать размер арендной платы можно не чаще одного раза в год п.

Департамент Общего аудита по вопросу НДС с переменной части арендной платы

Вопрос: Переменная часть аренды. У нас заключен договор с организацией М, на аренду склада, в договоре прописано, что аренда состоит из постоянной и переменной части. Постоянная часть прописана фиксированной ставкой с НДС. Переменная часть включает в себя оплату электроэнергии рассчитанные по показаниям счетчика , вывоз ТБО. Переменную часть арендодатель включает в счет, акт и счет-фактуру следующего месяца. Мы сдаем в аренду часть площади склада, арендатору С. В договоре прописаны такие же условия как и с арендатором помещения - постоянная и переменная части.

Коммуналка в налоговом учете арендатора и арендодателя

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Сказанное в полной мере относится и к услугам по предоставлению в аренду имущества, оказываемым после 1 января года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты письмо Минфина России от Вместе с тем изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС письмо ФНС России от

Аренда помещений связана с необходимостью нести бремя оплаты коммунальных услуг. Порядок расчета НДС по коммунальным платежам напрямую зависит от условий договора аренды.

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества. Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора.

Как сформулировать условие об оплате в договоре аренды недвижимости

В соответствии со статьей ГК РФ по договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Пунктом 1 статьи ГК РФ предусмотрено, что Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

.

Пять советов для бухгалтеров про договор аренды: как не получить налоговые проблемы

.

Постоянная часть составляет 20 р., в том числе с НДС. Переменная часть Постоянная и переменная часть арендной платы.

.

Переменная часть арендной платы - что это?

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. Богдан

    Спасибо большое за разъяснения, для меня тема актуальная, очень. С удовольствием смотрю канал, как всегда лаконично и по делу!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.